Cripto siendo autónomo: cómo declarar ganancias, staking y NFTs en la Renta

Hacienda apretó las tuercas con la cripto en 2023-2025. Si has comprado/vendido Bitcoin, ETH, alts, NFTs, hecho staking o yield farming, tienes obligaciones. Aquí va el manual completo.

¿Patrimonio personal o actividad económica?

• Patrimonio personal: inviertes para ti, compras y vendes ocasionalmente. La mayoría del público.
• Actividad económica: compra-venta frecuente, dedicación, trading profesional como ingreso principal. Hacienda lo marca cuando ve una operativa sistemática.

Mejor estar en patrimonio: tributas como ganancia patrimonial (19-28%), no como rendimiento de actividad (47% marginal).

Tributación de cada operación

Compra → Venta

Diferencia entre precio venta y precio compra = ganancia/pérdida patrimonial.

Tributa en la base del ahorro:

• 19% hasta 6.000 €.
• 21% hasta 50.000 €.
• 23% hasta 200.000 €.
• 27% hasta 300.000 €.
• 28% por encima.

Crypto → Crypto (intercambios)

Vender ETH para comprar BTC ya es un evento gravable.
Calculas como si hubieras vendido ETH a EUR (al cambio del momento) y comprado BTC.

Staking / yield

Las recompensas tributan como rendimiento del capital mobiliario (19-28%) al recibirlas.

Cuando luego vendas esas recompensas, calculas ganancia patrimonial con coste = valor al recibirlas.

Airdrops

Tributan como ganancia patrimonial al recibirlos (valor de mercado en el momento).

NFTs

• Compraste ETH y lo gastaste en un NFT = compraste un activo con valor al cambio del momento.
• Vendiste NFT = ganancia/pérdida patrimonial.

La regla FIFO

Si has comprado BTC en varios momentos a precios distintos y luego vendes:

• Hacienda asume que vendes el LOTE más antiguo primero (First In, First Out).
• NO puedes "elegir" qué lote vendes para optimizar.

Ejemplo:

• 0,1 BTC comprado el 1 enero a 20.000 €/BTC (coste 2.000 €).
• 0,1 BTC comprado el 1 mayo a 50.000 €/BTC (coste 5.000 €).
• Vendes 0,1 BTC el 1 noviembre a 60.000 €/BTC (ingreso 6.000 €).

Ganancia = 6.000 − 2.000 = 4.000 € (no 1.000 €).

El modelo 721 (informativo)

Si tu saldo en exchanges no españoles > 50.000 € a 31 diciembre, presentas el modelo 721 hasta el 31 de marzo.

Solo aplica a:

• Binance, Coinbase, Kraken, OKX, etc.

NO aplica a:

• Wallets autocustodiadas (Metamask, Ledger, hardware).
• Exchanges con sucursal española (algunos tienen, pocos).

Lo que va en la Renta

Cada año:

1. Ganancias/pérdidas patrimoniales por venta de cripto → casilla 1626 y siguientes.
2. Rendimientos capital mobiliario por staking/yield → casilla específica.
3. Si superaste umbrales del 721 o 720, declaras también ahí.

Lo más fácil que se olvida

• Comisiones de exchange = mayor coste de adquisición o menor ingreso de venta. Restas.
• Bridging entre cadenas (ej. ETH → polygon): no es evento gravable por sí mismo, pero el gas SÍ es gasto.
• Lost in scam / hack: si demuestras la pérdida con denuncia, es pérdida patrimonial deducible.

Programas que ayudan

Hacer el cálculo a mano con 100+ transacciones es imposible. Usa uno de estos:

• Koinly (más popular en España).
• CoinTracking (alemán, muy potente).
• Kryptos (español, integrado con AEAT).

Coste: 50-200 €/año según volumen. Deducible si tributas como actividad económica; gasto personal si patrimonio.

Si Hacienda te pregunta

En 2024-2025, Hacienda envió cartas a 233.000 personas con cripto pidiendo regularizar. Si te llega una:

1. NO ignores. Plazo típico de 10 días.
2. Si tenías cripto y no declaraste: declaración complementaria voluntaria con recargo del 5-15% (mucho mejor que sanción).
3. Si tenías pero estaba todo declarado: respondes con justificantes.

En AutonomoPerezoso

Si tu cripto es parte de tu actividad (vendes servicios cobrando en USDT, eres trader profesional registrado), gestionamos los ingresos en EUR equivalente. La parte de inversión personal NO va por aquí — usa Koinly o similar.

Si combinas ambos perfiles, separamos cuentas: actividad económica en AP, patrimonio personal en una herramienta especializada.