Modelo 130: el IRPF trimestral que casi nadie entiende a la primera
El pago a cuenta del IRPF en estimación directa. Quién lo presenta, cómo se calcula y por qué a veces sale negativo (y no pasa nada).
Mientras el 303 es el IVA, el modelo 130 es el IRPF trimestral. Es un anticipo de lo que pagarás en tu Renta anual, y muchos autónomos no saben ni que tienen que presentarlo.
¿Quién está obligado a presentar el 130?
Lo presentas si:
- Tributas en estimación directa (normal o simplificada).
- Menos del 70% de tu facturación lleva retención (típico de autónomos que facturan a particulares).
Lo NO presentas si:
- Estás en módulos (estimación objetiva) → ese va por el modelo 131.
- Más del 70% de tus facturas a profesionales/empresas con retención IRPF → ellos ya retienen por ti, no hace falta.
Cómo se calcula
Es brutalmente simple comparado con el 303:
- Suma todos tus ingresos del año hasta ese trimestre.
- Resta todos tus gastos deducibles del año.
- La diferencia es tu rendimiento.
- Calculas el 20% sobre ese rendimiento.
- Restas lo ya pagado en trimestres anteriores.
Ejemplo:
| 1T | 2T | 3T | 4T | |
|---|---|---|---|---|
| Ingresos acumulados | 8 000 | 17 000 | 24 000 | 34 000 |
| Gastos acumulados | 2 000 | 5 000 | 7 500 | 11 000 |
| Rendimiento | 6 000 | 12 000 | 16 500 | 23 000 |
| 20% | 1 200 | 2 400 | 3 300 | 4 600 |
| Pagado anterior | 0 | 1 200 | 2 400 | 3 300 |
| A pagar | 1 200 | 1 200 | 900 | 1 300 |
¿Y si sale negativo?
Te ha pasado: tienes muchos gastos al inicio del año (equipo, formación, alta de actividad…). Tu rendimiento es negativo.
- Presentas el 130 igualmente, con resultado 0 €.
- En el siguiente trimestre, si recuperas, no tienes que devolver nada — solo ajustas.
- En la Renta anual cuadra todo.
Errores típicos
- Confundir el 130 con el 303: son cosas distintas. El 130 es para IRPF, el 303 para IVA.
- Olvidar retenciones de tus clientes profesionales: si te retienen al 15%, eso ya está pagando IRPF por ti. Lo deduces en la Renta anual, no en el 130.
- No restar todos los gastos deducibles: cuota de autónomo, alquiler del local, suministros proporcionales, formación… cuanto más anotes, menos pagas a cuenta.
El truco de la cuota de autónomo
Tu cuota mensual del RETA (suelen ser 294 € o tu tarifa plana de 86 €) es gasto deducible. Multiplicada por meses, te resta directamente del rendimiento. La gente la olvida y paga 130 de más.
Compensar pérdidas
Si en un año tienes pérdidas, puedes compensarlas con beneficios de los 4 años siguientes. Hacienda no te las paga, pero te las descuenta de futuros beneficios.
En AutonomoPerezoso
Fiscalidad → Modelo 130 trimestral te calcula el resultado automáticamente leyendo tus ingresos y gastos. Te avisa si vas a salir negativo, te explica qué retenciones aplica y te da el PDF listo para presentar.