Pasar de autónomo a SL: cuándo merece la pena (y cuándo no)
El umbral fiscal donde la SL gana, los costes ocultos de tener una sociedad y los escenarios donde lo mejor es quedarse autónomo.
Llega un punto en la vida de muchos autónomos donde la gente del entorno empieza a decirte "deberías hacer una SL". A veces tienen razón. A veces no. Vamos a desmenuzar la decisión.
La diferencia fiscal core
- Autónomo: tributa por IRPF. Tipos del 19% al 47% según rendimiento.
- SL: tributa por Impuesto de Sociedades. Tipo general 25% (15% los dos primeros años).
A primera vista, SL gana siempre. Pero cuidado — el dinero "está en la sociedad", no en tu bolsillo. Para sacarlo:
- Nómina que la SL te paga (como administrador o empleado): IRPF de nuevo.
- Dividendos: tributan al 19-28% en tu Renta personal.
Doble tributación: la SL paga 25%, después tú pagas otro 19-28% del resto.
¿Cuándo SÍ merece la pena?
- Ganas > 60.000 €/año netos y eres tipo marginal IRPF > 37%.
- Quieres dejar dinero dentro para reinvertir (comprar equipo, contratar, crecer).
- Quieres separar tu patrimonio personal del negocio (responsabilidad limitada).
- Vendes participaciones o buscas inversión externa.
- Trabajas con clientes B2B grandes que exigen contratar con una SL.
¿Cuándo NO merece la pena?
- Ganas < 40.000 €/año: con IRPF marginal del 30-37%, las complicaciones de la SL no compensan.
- Sacas todo el dinero cada año: la doble tributación te come la ventaja.
- Trabajas tú solo, sin empleados: la "responsabilidad limitada" es ficticia — los bancos te van a pedir aval personal igual.
- Tu negocio es 100% intelectual (consultor, programador, diseñador): Hacienda puede recalificar como "socio profesional" y aplicarte IRPF igualmente.
Costes de tener una SL
| Concepto | Anual |
|---|---|
| Constitución (notaría, gestor, registro) | 600-1.500 € |
| Asesor fiscal + laboral mensual | 1.200-2.400 € |
| Impuesto de Sociedades + 303 + 111 + 232… | (incluido arriba) |
| Cuota autónomo (como administrador SL) | 3.500 € |
| Libros contables, depósito cuentas | 100-300 € |
| Total mínimo año | ~5.500-7.500 € |
Versus autónomo:
- Asesor: 600-1.500 €/año.
- Cuota: 3.500 €.
- Total: ~4.000-5.000 €.
La SL te cuesta unos 2.000-3.000 € extra al año en gestión.
Punto de equilibrio
Aproximadamente, a partir de 50-60 k € netos/año la SL empieza a interesar. Por debajo, es complicación a cambio de poco ahorro.
Estrategia híbrida (poco conocida)
Puedes ser administrador-socio único de una SL Y mantenerte como autónomo para servicios profesionales puntuales fuera de la sociedad. Pero ojo: Hacienda mira con lupa estos escenarios para evitar elusión.
La trampa de "socios profesionales"
Si en tu SL el 75% del trabajo lo haces tú personalmente, Hacienda puede recalificar como "socio profesional" y exigir que te pagues TODO en nómina (no dividendos). Adiós ahorro fiscal.
Pasos para pasar a SL
- Acude a un asesor fiscal (no a Google, no a tu primo).
- Define objeto social y CNAE.
- Capital social mínimo: 1 €.
- Notario: escritura pública.
- Registro Mercantil: inscripción.
- Hacienda: alta censal SL (modelo 036).
- Seguridad Social: alta como administrador.
Tiempo: 4-8 semanas. Coste constitución: 500-1.500 € si te lo curras tú con un mercantil que paga el notario por ti.
El consejo final
No hagas SL por estatus o por consejo de cuñado. Hazlo cuando los números te lo digan claramente. Y aún así, primero pásate un año documentando tu actividad como si ya fuera SL — te darás cuenta del trabajo extra antes de comprometerte.